Perdas de forex na declaração de imposto

Dicas de impostos para comerciantes de Forex (Parte 4)

22/02/2008 12:00 am EST.

"Supondo que o primeiro teste seja cumprido, o segundo requisito é que o contrato deve ser negociado no mercado interbancário. O histórico legislativo descreve o mercado interbancário como um mercado informal através do qual alguns contratos de moeda estrangeira são negociados entre um de um número de Os contratos negociados no mercado interbancário geralmente incluem contratos entre um banco comercial e outra pessoa, bem como contratos celebrados com um comerciante de comissões de futuros (FCM) que é participante no mercado interbancário. De acordo com a história legislativa, um contrato que não tem um banco ou FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário, não é um contrato de moeda estrangeira ".

Os corretores forex nunca serão obrigados a relatar forex em 1099?

Um corretor de varejo forex recentemente consultou conosco sobre se os 1099s ou não deveriam ser emitidos para suas contas de negociação forex. A prática da indústria e a lei fiscal forex dita que as contas forex estão isentas de 1099 relatórios. Somente a receita de juros em contas forex é 1099 reportável.

O corretor de Forex acima nos disse que suas grandes empresas de contabilidade inicialmente queriam que emitiam 1099s para contas de divisas da mesma forma que um corretor de futuros emite 1099s para contratos de IRC 1256. A grande empresa quatro explicou que o forex agora era considerado um produto relacionado ao futuro. Mais tarde, descobrimos que a grande empresa quatro mudou de idéia e decidiu continuar a política da indústria de não Form 1099 relatórios para ganhos e perdas de negociação forex.

Todos os anos, nossos preparadores de impostos observam que dois corretores de divisas (sem nomear nomes aqui) emitem futuros 1099s para suas contas de negociação forex. Recentemente ouvimos que um desses corretores forex apenas envia os 1099 para seus clientes e não para o IRS. Isso é estranho, já que 1099s estão destinados a ser arquivados com o IRS.

Relatório de impostos para forex.

Se sua posição é que sua perda forex deve ser normal (veja acima), considere arquivar a perda de negociação forex primeiro no Formulário 6781 (para que o IRS possa combinar o relatório 1099 com seus computadores) e, em seguida, transferir a perda de negociação forex para outra área da declaração de imposto (linha 21 do formulário 1040 para investidores ou Formulário 4797 Parte II para comerciantes comerciais).

Usando a linha 21 Outros Rendas ou Perdas no Formulário 1040 para transações IRC 988 é prática aceita pela indústria, embora não seja indicada em formulários de imposto do IRS ou instruções de formulário.

Observe que o IRC 988 escreve sobre a receita e despesa de juros por relatar as transações IRC 988. Considere que os comerciantes de forex não emprestam dinheiro per se e eles não pagam juros aos credores, então usar a despesa de juros faz pouco sentido.

Se os comerciantes tiveram que denunciar as perdas de negociação forex como despesa de juros, seria um problema para muitos investidores, mas não para comerciantes de negócios. Isso ocorre porque os investidores só podem deduzir as despesas com juros de investimento até seus investimentos, com o restante transferido para os anos subsequentes. Por outro lado, em todos os casos, os comerciantes de empresas podem receber deduções de juros comerciais completas, quer tenham renda ou não.

Os comerciantes de negócios (com o status de imposto de comerciante) devem considerar usar o Formulário 4797 (Ganhos ou perdas ordinárias da Venda de Propriedade Parte II) ao invés da linha 21 do Formulário 1040. Os comerciantes de valores mobiliários que elegerem e usam a contabilidade mark-to-market do IRC 475 também usam o Formulário 4797 Parte II; que é automaticamente apanhado em cálculos NOL (perda operacional líquida). A linha 21 é mais uma bandeira vermelha para o IRS.

Os comerciantes precisam apresentar um Formulário 8886 (Declaração de Divulgação de Transação Reportable) se eles tiverem "transações que resultem em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em um único ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais . "Outras transações mencionadas no Formulário 8886 referem-se principalmente a transações de abrigo fiscal.

Os comerciantes de Forex devem consultar um especialista em impostos forex (como a nossa empresa) para mais discussões e decisões a serem feitas para relatórios fiscais de suas transações forex. Também recomendamos que os comerciantes de forex incluam uma nota de rodapé de declaração de impostos com a sua apresentação para explicar este tratamento.

Etiqueta de advertência e sugestões sobre como proceder.

Os comerciantes devem consultar um especialista em impostos forex numa base de consulta individual. Nosso conteúdo do site acima e em todo é apenas para fins educacionais. Não somos responsáveis ​​por quaisquer cargos que você extrapolar e assumir por conta própria.

O GreenTraderTax fornece serviços de consulta e preparação de impostos. Nossos advogados fiscais independentes fornecem pareceres legais quando necessário (veja acima).

No horário dos impostos, é importante fornecer ao seu contador sua contabilidade comercial forex, por pontos, antecipados, opções de moeda OTC, futuros ou de outra forma.

Nós não vimos o IRS proibir o tratamento fiscal forex com base no nosso conteúdo prévio. Mas é muito incerto dizer como o IRS pode reagir no futuro.

É possível que um agente ou escritório do IRS possa procurar negar o tratamento de perda ordinária para perdas de negociação forex, onde outro agente ou escritório do IRS pode tentar negar menores taxas de impostos de 60/40 em ganhos de negociação forex. Embora, isso pareça ser mutuamente exclusivo, é perfeitamente possível no mundo real!

Se você receber um aviso ou ação do IRS a esse respeito, sugerimos que você entre em contato com nossa empresa para obter ajuda.

Se você tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda no imposto forex, envie-nos um e-mail para a Infogreencompany ou ligue para o 877-662-2014.

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Como Relatar FOREX Profits & amp; Perdas.

Informar os lucros e perdas FOREX depende de se for um contrato de balcão ou um contrato futuro de moeda.

Visão Digital./Photodisc/Getty Images.

Mais artigos.

Os investidores podem negociar as mudanças no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Os ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando uma figura especial chamada "pip". O FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .

FOREX e Pips.

Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra britânica, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. Os negócios FOREX podem ser feitos através de um comércio de "curto prazo" ou através de contratos de futuros de longo prazo. Um "pip" significa ponto de interesse do preço e representa a mudança na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip geralmente é igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.

Encontrando Lucros de Pips.

O valor do pip em um comércio FOREX depende do tamanho do comércio, do par de moedas que estão sendo negociados e da taxa de câmbio. Tomemos, por exemplo, um comércio de US $ 100.000 FOREX de US (USD) e dólares canadenses (CAD) que fecharam em 20 pips com taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total do total de CAD, multiplicando 0.0001 por US $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os pips CAD são divididos pela taxa de câmbio para dar o pedaço de USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse valor é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que, nesse caso, produziria um lucro de US $ 188.60 para este comércio FOREX.

Imposto sobre o FOREX Trade Trade.

Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.

Futuros FOREX Trade Tax.

Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos de futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital em lucros ou prejuízos. Os ganhos em investimentos detidos por menos de um ano são considerados rendimentos ordinários, enquanto os ganhos em investimentos de mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma razão de impostos de 60/40 sobre os lucros FOREX, com 60 percentagem tributada como ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados como receita ordinária de curto prazo. Para o segmento de renda mais alta em 2013, isso ocorre com uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site Green Trader Tax. Os ganhos e perdas de capital são reportados nos Formulários 6781 do IRS e no Anexo D.

Referências (4)

Créditos fotográficos.

Visão Digital./Photodisc/Getty Images.

Sobre o autor.

Terry Lane tem sido jornalista e escritora desde 1997. Ele abordou e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar editores no "Wall Street Journal", "National Journal" e "Politico. & # 34; Ele obteve um bacharelado em jornalismo pela Universidade da Flórida.

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Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.

Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.

Como os comerciantes da moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comum, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios diário médio nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE.

A negociação em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos eram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado desse tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação da divisa permaneça uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais fiscais.

UM POUCO FUNDAMENTO.

A lei de reforma tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às transações da seção 988.

As transações da seção 988, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de divisas como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de divisas, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual limite de imposto que você caia. Vejamos um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo US $ 50.000 para o ano. Joe cai na faixa de imposto de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganho $ 12,500 ($ 50,000 X 25%).

MAS SOBRE AS PERDAS FOREX?

Se você perder o FOREX de negociação de dinheiro, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias e podem ser usadas para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente:

Em vez de fazer US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 de negociação forex. A perda de US $ 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda normal, Joe só poderia tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que seu lucro tributável fosse de US $ 97.000. A perda restante de US $ 47.000 teria que ser transferida e consumada nos próximos anos.

Então, que tipo de comerciante FOREX beneficia do tratamento fiscal da Seção 988? Na minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outros rendimentos do rendimento na sua declaração de imposto, eles devem ficar sob a tributação da Seção 988 para poder utilizar plenamente as perdas provenientes da negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem outros ganhos, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX rentáveis ​​devem fazer: optar por excluir o tratamento fiscal da Seção 988. Vou explicar por que no final do artigo.

A seção IRC 988 (a) (1) (B) fornece aos comerciantes FOREX uma maneira de excluir o tratamento normal de perda de ganhos / perdas:

"Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que tal transação é inserida ".

Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de excluir o tratamento ordinário de ganho / perda; fazendo com que seus negócios forex sejam tributados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados em taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa de imposto máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa de imposto máxima nos contratos da Seção 1256 em comparação é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando o nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de $ 50,000 FOREX a uma taxa de 60/40 cairá 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de impostos comuns em relação à taxa de imposto de 60/40 usando os montantes de imposto de 2013:

O IRS exige que um comerciante faça a eleição para excluir o tratamento fiscal da Seção 988 internamente, o que significa que você optar por não participar de eleições em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não precisa notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estivesse fazendo a marca para eleição no mercado. Eu sugeriria pessoalmente ter sua opção de exclusão eleitoral, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna, se você tiver sido auditado.

A LINHA INFERIOR.

A exclusão do tratamento fiscal da Seção 988 para os comerciantes de forex é uma decisão incontornável para os comerciantes rentáveis ​​devido à poupança de impostos. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis ​​ainda, mas também não têm nenhum rendimento salarial em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhum rendimento do trabalho para compensá-lo, a perda ordinária acaba sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para os exercícios fiscais futuros. Se você optar por excluir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda pode ser transferida e usada contra futuros ganhos de capital.

Se você ainda não tem certeza sobre a opção de desativação ou não, por favor, procure o conselho de especialistas em impostos de comerciantes experientes para ajudá-lo a tomar essa decisão.

Como denunciar as perdas Spot Forex na minha declaração de imposto?

04-10-2014 03:35 PM.

Eu fiz pesquisas on-line e não estou 100% seguro de como listar as perdas de Forex no meu retorno. Devo inserir o número negativo na linha 21 (outro rendimento) ou devo preencher os contratos do formulário 6781, Parte 1, Secção 1256 e optar por sair da seção 988? Ou eu preciso fazer os dois?

Estou realmente confuso. Por favor, ajude-me a escolher a forma correta. Se eu escolher o formulário 6781, preciso marcar uma das 4 caixas no topo?

Re: Como denunciar as perdas Spot Forex na minha declaração de imposto?

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04-10-2014 04:14 PM.

Boa noite e bem vindo à Comunidade.

Você denuncia as perdas Spot Forex, assim como você faria qualquer outra venda de ações, em uma Lista D.

Senior Tax Advisor 5.

24 anos de experiência.

Re: Como denunciar as perdas Spot Forex na minha declaração de imposto?

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01-26-2017 11:13 AM.

Eu tinha $ 2k + de perdas ao longo de várias centenas de negócios em 2015 e vi várias maneiras de arquivar com base em recursos diferentes. Estou entendendo que a perda de comerciantes de Forex spot deve ser exibida via IRC 988, o que, supostamente, dá vantagem aos comerciantes, enquanto o IRC 1256 é vantajoso para os comerciantes rentáveis. Eu também vi recursos sugerem que perder os comerciantes de forex spot o arquivam como perdas comuns.

Alguém pode confirmar a melhor maneira de arquivar essa informação? Obrigado.

Categorias de Blog.

22 de junho de 2015 | Por: Robert A. Green, CPA.

Participe do nosso próximo Webinar & # 8220; Errors Traders Make On Tax Returns & # 8221; e assista a gravação depois.

Por favor, responda a pergunta da nossa pesquisa: a maioria dos contadores cometeu erros na preparação de declarações fiscais para os comerciantes ativos?

Os comerciantes são mais propensos do que outros contribuintes a cometer erros nos registros de declaração de impostos porque enfrentam maiores desafios do que os funcionários com W-2s simples ou pequenas empresas com receitas e despesas registradas como receita ordinária em um formulário de imposto. O IRS não atende às necessidades dos comerciantes, e o relatório de impostos pode ser um labirinto frustrante.

Os comerciantes são obrigados a lidar com um tratamento fiscal complexo por vários instrumentos financeiros, regras contábeis complicadas, incluindo vendas de lavagem e contabilidade de marca a mercado, e muitas formas de impostos diferentes.

Os comerciantes devem lidar com muitas categorias diferentes de renda: ordinário, ganhos de capital, ganhos de capital de 60/40, carteira, negócios e investimento, além de várias eleições de tratamento tributário para conversão de uma categoria para outra.

No entanto, muitos comerciantes são tipos do-it-yourself, auto-direcionando seus investimentos e preparando seus retornos de impostos com programas como o TurboTax. Mas esses programas não são robustos ou sofisticados o suficiente para lidar com tratamento tributário complexo, ajustes de lavagem-venda, status de imposto de comerciante e várias nuances na legislação tributária de comerciante.

Os comerciantes estão melhor trabalhando com CPAs experientes no imposto de comerciantes. Muitas das nuances envolvem milhares de dólares de quebras de impostos e armadilhas que podem desencadear notificações e exames do IRS. Aqui está uma lista de 15 erros comuns feitos por comerciantes e contadores locais sobre declarações fiscais.

1. Erros no Schedule C.

Alguns contadores pensam intuitivamente que os comerciantes que se qualificam para o status de imposto dos comerciantes (tratamento de negócios) devem entrar tanto nas receitas de negociação quanto nas despesas, como outros proprietários únicos no horário C. Esse é um grande problema e vemos esse erro muitas vezes depois que um comerciante recebe um exame de imposto do IRS e vem para nós para obter ajuda.

Os contadores geralmente tentam deduzir uma grande perda comercial no Anexo C depois de perderem o prazo de eleição para uma eleição da Seção 475 para que eles não possam usar o tratamento de perda ordinária do formulário 4797 e estão presos com uma limitação de perda de capital.

Apenas as despesas de negociação comercial são relatáveis ​​no Schedule C e é uma bandeira vermelha para computadores e agentes do IRS. As despesas com o escritório doméstico são transferidas para os anos subseqüentes, porque só podem ser deduzidas em um cronograma C com lucro líquido ou contra ganhos de negociação reportados em outros formulários fiscais.

Dicas: Green's 2015 Trader Tax Guide sugere maneiras diferentes de lidar com o Schedule C e as despesas do escritório em casa, incluindo uma explicação em uma nota de retorno de imposto. Além disso, explique o status do imposto dos comerciantes, as eleições e a forma como os formulários fiscais diferentes devem ser vistos como um para mostrar um negócio comercial lucrativo.

2. Erros de impostos SEI e SE.

Alguns comerciantes e contabilistas locais tratam a renda do negócio comercial comercial como receita de trabalho independente (SEI) sujeita a imposto de trabalho independente (SE). Isso é incorreto, a menos que o comerciante seja um membro efetivo de uma troca de opções ou contratos de câmbio e trocas comerciais na seção 1256 sobre essa troca (Seção 1402i).

Os contadores locais compõem esse erro ao fazer com que o comerciante contribua para um plano de aposentadoria com base no lucro da negociação comercial. As contribuições só podem ser feitas no SEI e as ganhos comerciais não são SEI. Considera-se que o comerciante tem uma "contribuição excessiva" sujeita a penalidades fiscais. Os contadores locais também tomam por engano uma dedução de AGI para prêmios de seguro de saúde por conta própria, o que requer SEI.

Os comerciantes devem considerar uma declaração de imposto de entidade passiva, o que parece consideravelmente melhor do que um cronograma C. Uma S-Corp pode pagar a compensação do funcionário para desbloquear as deduções do plano de benefício dos empregados para as contribuições do seguro de saúde e do plano de aposentadoria, enquanto um Anexo C não pode.

3. Formar 8949 erros.

O Formulário 8949 exige o comércio por comércio de relatórios de negociação de valores mobiliários com ajustes de perda de lavagem e codificação especial por regulamentos de base de custo do IRS. Os resultados passam para a programação D.

Os comerciantes geralmente não fazem os ajustes necessários de perda de lavagem com base em posições substancialmente idênticas em todas as contas, incluindo os vários tipos de IRAs. Eles também não conciliam os Formulários 8949 a 1099Bs, que inevitavelmente têm diferenças irreconciliáveis ​​nas vendas de lavagem porque os corretores apenas os calculam com base em posições idênticas por conta.

4. Formalizar 4797 erros.

O Formulário 4797 é para os negócios da Seção 475 MTM, que depende da qualificação para o status de imposto de comerciante. Os relatórios de comércio por comércio são necessários, mas não há vendas de lavagem na seção 475, já que o tratamento ordinário de ganho ou perda da.

Quando um contribuinte existente arquiva uma eleição da seção 475 MTM a tempo, eles precisam fazer um ajuste da Seção 481 (a) para converter do método de realização (caixa) para o método contábil do MTM a partir de 1º de janeiro do ano eleitoral. Esse ajuste é basicamente o ganho ou a perda não realizado, incluindo adiamentos de lavagem à venda nas posições de negociação abertas do ano anterior, sem incluir posições de investimento segregadas. Os ajustes negativos da seção 481 (a) são relatáveis ​​na íntegra, mas ajustes positivos de mais de US $ 25.000 devem ser avaliados em quatro anos. Muitos contadores locais ignoram ou reduzem o ajuste e os comerciantes esquecem de reportar a receita de diferimento.

Muitos comerciantes e contadores entendem mal, calculam mal e manipulam as eleições da seção 475, contábil, Formulário 3115, mudança de registros contábeis, uso do formulário 4797 e registros relacionados com NOL. Os erros da seção 475 atraem a atenção do IRS porque geralmente estão envolvidos grandes reembolsos de impostos.

5. Classificação incorreta de instrumentos financeiros.

Houve uma proliferação de novos instrumentos financeiros para negociação nas últimas duas décadas, como ETFs, índices, opções e divisas. Nem sempre é claro qual a categoria de tratamento fiscal em que o instrumento cai. Por exemplo, os ETFs de commodities são tributados como valores mobiliários e as opções não patrimoniais são os contratos da Seção 1256. Os índices de base ampla são a Seção 1256, mas os índices de base estreita são títulos.

Alguns corretores tratam certos instrumentos financeiros de uma maneira e outros corretores os tratam de outra maneira. Por exemplo, as opções sobre ETFs de commodities podem ser tratadas como contratos da Seção 1256 com taxas de imposto até 12% menores do que os valores mobiliários. Outras vezes, os contribuintes reclamam o tratamento da Seção 1256 quando eles não têm direito a gostar da maioria dos futuros estrangeiros.

Dicas: use bons softwares de contabilidade fiscal ou soluções para comerciantes para classificar adequadamente os instrumentos financeiros. Visite o GreenTraderTax Center para saber mais sobre categorias de tratamento tributário, incluindo títulos, contratos da Seção 1256, ETFs, opções, futuros estrangeiros, divisas, opções binárias, metais preciosos, bitcoins, swaps e muito mais.

6. Ajustes incorretos da lavagem-venda em valores mobiliários.

Os contribuintes e corretores relatam trocas em valores mobiliários quando realizados (vendidos). Os ganhos de capital de curto prazo são tributados pela taxa ordinária mais alta (até 39,6%) e os ganhos de capital de longo prazo (mantidos até 12 meses) são tributados pela menor taxa de ganhos de capital (até 20%).

Uma das maiores áreas problemáticas para os comerciantes ativos de títulos é a perda de lavagem. Se você vender uma garantia por perda e comprar uma posição substancialmente idêntica de volta no prazo de 30 dias antes ou depois, você deve fazer um ajuste de perda de lavagem, adicionando a perda ao custo da posição de substituição. Se você desencadear um em um IRA, você perde permanentemente a perda de lavagem.

Enquanto os corretores relatam ajustes de perda de venda de lavagem em 1099Bs, eles apenas o fazem em posições idênticas por conta. As regras individuais do contribuinte são diferentes: esses ajustes devem ser relatados em posições substancialmente idênticas em todas as contas, incluindo IRAs. Substancialmente idêntico significa opções de equidade da Apple e Apple, e em datas de greve diferentes. É idêntico o mesmo símbolo.

Dicas: use um bom software de contabilidade fiscal para valores mobiliários para calcular adequadamente as vendas de lavagem. Configure as listas "Não comercializar" para os seus IRAs para evitar uma perda permanente de lavagem com contas tributáveis. Desligue a cadeia de 30 dias nas vendas de lavagem em contas tributáveis ​​no final do ano para evitar aferimentos de perda de venda de lavagem no final do ano. Visite o GreenTraderTax Center para saber mais sobre as vendas de lavagem.

7. Contratos de classificação incorreta da Seção 1256.

Os contratos da Seção 1256 são MTM, incluindo ganhos e perdas realizados e não realizados. O período de detenção não importa, pois todos os contratos são 60% de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo.

As taxas de tributação da Seção 1256 60/40 são 12% menores que as taxas de imposto ordinárias. Há economias fiscais similares ao longo das taxas de imposto graduadas, pois o suporte de taxa ordinária de 15% vem com uma taxa de ganhos de capital a longo prazo zero. Ao classificar incorretamente um instrumento como um contrato de segurança em vez do contrato da Seção 1256, custa o imposto tributário significativo do contribuinte se houver ganhos de capital líquidos. Não confie em corretores para classificar todos os contratos da Seção 1256 corretamente, especialmente os índices e as opções que não sejam de capital.

8. Faltando uma perda na Seção 1256, levantar a eleição.

Muitos contribuintes e contadores não sabem sobre a perda da Seção 1256, levando as eleições em cima do Formulário 6781. Uma perda do ano atual pode ser recuperada três anos fiscais contra os ganhos da Seção 1256. Muitos comerciantes sentem falta desta eleição e terminam com a perda de capital não utilizada em vez disso.

9. Faltando uma eleição da seção 475.

Os comerciantes ativos que se qualificam para o status de imposto do comerciante podem eleger o tratamento de ganho ou perda ordinário da seção 475 MTM apenas em títulos ou futuros. A Seção 475 é um seguro de perda de imposto: isenta os comerciantes de diferimentos de perda de lavagem e a limitação de perda de capital (US $ 3.000 por ano em relação a receita ordinária). A seção 475 perdas ordinárias aumenta as perdas operacionais líquidas (NOLs), que podem ser levadas em conta dois anos e / ou encaminhar 20 anos contra a renda de qualquer tipo.

Os contribuintes existentes devem eleger a Seção 475 até 15 de abril para parcerias e indivíduos e 15 de março para S-Corps. Novos contribuintes podem eleger a Seção 475 dentro de 75 dias após o início. Muitos comerciantes que devem eleger a Seção 475 faltam o prazo de eleição e ficam presos com as transições de perda de capital não utilizadas. O IRS recentemente liberou as regras para permitir a revogação gratuita e fácil da Seção 475. Saiba mais sobre o status de imposto do comerciante e a seção 475 no GreenTraderTax Center.

10. Perdeu as tarifas da Seção 1256 60/40 em certos futuros estrangeiros.

Os contratos de futuros regulamentados baseados nos Estados Unidos (RFCs) são os contratos da Seção 1256, mas esse não é o caso padrão para futuros negociados em bolsas estrangeiras. O IRS concedeu a Seção 1256 taxas mais baixas de 60/40 a certas trocas estrangeiras. Procure a decisão de receita do IRS que está disponível no GreenTraderTax Center.

11. Opções de relatório incorretamente.

As opções são derivativos e existem opções sobre títulos, contratos da Secção 1256, divisas e outros tipos de instrumentos financeiros. As opções geralmente são tributadas da mesma maneira que o instrumento subjacente. Por exemplo, as opções de capital são tributadas como ações e ambas são títulos. As opções não patrimoniais são os contratos da Seção 1256.

Com a fase de regulamentação baseada em custos, os corretores comunicaram opções a partir de 2014 Form 1099Bs. Três eventos podem acontecer quando as opções de negociação: você pode trocá-lo (o único evento que conta para o status de imposto do comerciante), deixar expirar sem valor ou exercê-lo. Negociação e expiração são transações de realização. Por outro lado, o exercício não é uma realização; É um trampolim para possuir o estoque que o período de espera começa fresco. Os comerciantes também entram em negociações de posição de compensação complexas, que podem desencadear regras de perda de estradas.

Cuidado: alguns corretores ajustam o produto para o exercício da opção quando eles devem ajustar a base do custo. Isso pode descartar reconciliações entre o formulário 8949 correto com base em um bom software. Saiba mais sobre o tratamento fiscal para os comerciantes de opções no GreenTraderTax Center.

12. ETFs mal categorizados como commodities.

Todos os ETFs são valores mobiliários, com exceção dos ETFs com suporte de metais preciosos estruturados como trustors que são entidades desconsideradas que possuem colecionáveis. As opções em ETF estruturados como empresas de investimento registradas (RICs) são valores mobiliários com exceção de opções em ETFs de commodities estruturados como parcerias de capital aberto (PTP) - estes são os contratos da Seção 1256.

Alguns contribuintes e contadores confundem os ETFs de base ampla (títulos) com índices de ampla base (contratos da Seção 1256). Google o símbolo e aviso que diz ETF, ele troca em uma bolsa de valores e se é um RIC. Existem listas de ETF de commodities estruturados como PTPs.

13. Contagem de contagem dupla em ETFs de commodities.

Em alguns casos, os ETF de commodities estruturados como PTP emitem o Cronograma K-1 passando o rendimento, incluindo a renda da Seção 1256. É um erro comum para os comerciantes omitir este relatório de renda. O segundo erro é ignorar os ajustes à base de custo para essa renda passiva. Os corretores não fazem esse ajuste de base de custo em 1099Bs, então, sem adicionar renda passiva a base de custo, os contribuintes duplicarão essa receita.

14. Omitir transações de divisas a partir de declarações fiscais.

Spot forex não é uma garantia coberta para emissão de corretores de 1099Bs. Muitos contribuintes e contadores omitem operações de forex spot de declarações fiscais. Isso é errado: é reportable se em contas de divisas nos Estados Unidos ou offshore. Os contribuintes devem reportar receita ou perda subjacente em suas contas bancárias e bancárias em todo o mundo.

O banco estrangeiro e as contas de corretagem estão sujeitas aos requisitos de relatório da FBAR, até o 30 de junho do ano subseqüente. Saiba mais e arquive on-line em fincen. gov/forms/bsa_forms/fbar. html.

15. Relatório de forex reforçado e eleições de ganhos de capital perdidas.

O Forex do ponto é coberto na Seção 988 (transações em moeda estrangeira) e é considerado um ganho ou perda ordinário. No caso de renda tributável negativa, o valor negativo é desperdiçado, uma vez que não é uma redução de perda de capital ou NOL. Com o status de imposto do comerciante, é um NOL.

Utilize o formulário 1040 linha 21 Outros rendimentos para relatar as operações de divisas da seção 988 em forma de resumo. Com o status de imposto do comerciante, use o formulário 4797 em vez disso.

Poucos contadores informam seus clientes sobre a apresentação de uma eleição interna contemporânea para se excluir da Seção 988 para o tratamento de perda e perda de capital. Nossa empresa faz um caso para tratar forex local como forex e permitindo o uso da Seção 1256g (contratos de moeda estrangeira) nas principais moedas para as quais os RFCs de moeda negociam em trocas de futuros.

Muitos contribuintes e contabilistas tratam a despesa de juros de rolagem como verdadeira despesa de juros quando é realmente parte do ganho ou perda de negociação. Eles também não pegam o outro lado dos negócios de rollover aberto e muitos corretores ignoram isso também.

Perdas forex ordinárias superiores a US $ 50.000 devem ser reportadas no Formulário 8886 Declaração de divulgação da transação reportável; Omitindo essa forma pode levar a grandes penalidades.

Considere o retorno do imposto de renda da Green NFF: consulta de 30 minutos. Carregue sua declaração de imposto de forma segura e um de nossos CPA irá analisar e enviar por e-mail seus comentários. É um valor excelente que deve gerar economia de impostos em excesso de custo e / ou ajudá-lo a dormir melhor à noite. Isso também ajudará a corrigir as coisas no início de 2015 antes que seja tarde demais para o ano atual.